Налоги для селлеров в 2026 году: УСН, НДС на упрощенке и взносы ИП

Какие налоги платит продавец на маркетплейсе

Маркетплейс не платит налог за продавца: он продает товар как агент, удерживает свое вознаграждение и перечисляет остаток. Налог с продаж платит сам селлер по своему режиму, а режим выбирают по марже, доле подтвержденных расходов и обороту.

Патент (ПСН) для маркетплейсов не подходит: торговля через интернет по Налоговому кодексу не считается розничной торговлей для патента. Статья объясняет механику и цифры. Режим и ставку для своего бизнеса подтверждайте у бухгалтера: налоговая ошибка стоит реальных денег.

С какой суммы платить налог: доход от маркетплейса

Налог платится со всей суммы продаж, а не с выплаты на расчетный счет. ФНС прямо пишет: доход на УСН - это все поступления за проданные товары без НДС, а не то, что перечислил маркетплейс после удержания комиссии и услуг.

Пример. Товар продан за 2 000 ₽, площадка удержала комиссию, логистику и хранение на 300 ₽ и перечислила 1 700 ₽. Доход по УСН - 2 000 ₽, налог 6% - 120 ₽, а не 102 ₽. На выручке 10 млн ₽ в год с теми же 15% удержаний это 90 000 ₽ недоплаты, к которым при проверке добавятся пени.

Скидка WB (СПП) и скидки площадки: спорный момент

Сложнее всего с Wildberries. В отчете о реализации три суммы: ваша цена после вашей скидки, «Реализовано» (сколько заплатил покупатель после скидки WB) и «К перечислению». Скидку постоянного покупателя WB дает за свой счет и платит продавцу от его цены. По разъяснению ФНС, если маркетплейс дает покупателю собственную скидку и возмещает ее продавцу, возмещение включается в доход. Ту же позицию Минфин высказал в письме от 06.12.2024 № 03-11-06/2/123336. Значит, безопасная база налога - ваша цена до СПП, а не сумма «Реализовано».

Часть бухгалтеров считает доход по сумме «Реализовано». Это занижает базу на размер скидки WB, и при проверке налог могут доначислить. Скидка за ваш счет, наоборот, доход уменьшает, а баллы, которые площадка начисляет продавцу взамен скидки, доходом не считаются, пока их не обменяли на деньги (письмо ФНС от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@). Выберите базу вместе с бухгалтером и держите одну на весь год. Что такое СПП и кто ее оплачивает, разобрано в ответе о скидке постоянного покупателя.

Когда признавать доход и что с возвратами

• Дата дохода - день, когда покупатель оплатил товар маркетплейсу, а не день выплаты вам. Если точную дату установить нельзя, Минфин допускает дату отчета площадки (письмо от 13.01.2025 № 03-11-11/1015). На стыке кварталов это меняет сумму налога за квартал.
• Возвраты уменьшают доход в том периоде, когда деньги вернули покупателю.
• Компенсации от площадки, например за потерянный на складе товар, тоже доход.

Где брать цифры: в отчете о реализации за каждую неделю или месяц. Как читать его строки на Wildberries, показано в разборе отчета о реализации WB.

УСН 6% или 15%: что выгоднее селлеру

Выгоднее тот режим, при котором меньше итоговая сумма налога и взносов, а решает доля расходов с документами. 6% от выручки равны 15% от разницы доходов и расходов, когда расходы составляют ровно 60% выручки. Если подтвержденных расходов больше 60%, «доходы минус расходы» обычно дешевле.

У перепродавцов расходы часто занимают 70-80% выручки: одна площадка забирает заметную часть цены. Поэтому 6% оправданы для товаров с высокой маржой и собственного производства. Довод за 6%: налог на этом режиме уменьшается на страховые взносы, а ИП без сотрудников может уменьшить его на всю их сумму. На 15% взносы просто входят в расходы.

Что можно учесть в расходах на УСН 15%

• комиссию маркетплейса, эквайринг, логистику, хранение, приемку;
• стоимость товара, но только когда он оплачен поставщику и продан покупателю;
• рекламу, упаковку, коды маркировки, услуги фулфилмента;
• входящий НДС, если вы платите НДС по ставке 5% или 7% без вычетов.

С 2026 года перечень расходов на УСН стал открытым: законом № 425-ФЗ в него добавили иные расходы, которые учитываются по правилам налога на прибыль. Поэтому многие бухгалтеры учитывают и штрафы площадки, признанные продавцом. Позиция не бесспорная: решение по штрафам принимайте с бухгалтером. Каждый расход подтверждается документом: для удержаний площадки это отчет о реализации и закрывающие документы из кабинета, для закупки - накладные и платежки поставщику. Закупка через карго без бумаг в расходы не попадет.

НДС на УСН в 2026 году: порог 20 млн ₽ и ставки 5% и 7%

С 1 января 2026 года упрощенка освобождает от НДС, только пока доход не больше 20 млн ₽ в год, а основная ставка НДС выросла с 20 до 22%. Законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ порог 20 млн ₽ сохранили на 2026-2029 годы, снижение до 15 млн ₽ перенесли на 2030 год, до 10 млн ₽ на 2031 год.

Пороги 272,5 и 490,5 млн ₽ - это 250 и 450 млн ₽, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,090 на 2026 год. Важны два правила:

• Прошлый год. Если доход за 2025 год был больше 20 млн ₽, НДС платится с 1 января 2026 года.
• Текущий год. Если доход перевалил за 20 млн ₽ в течение года, НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца. Порог считается по всем продажам вместе: все площадки, свой сайт, опт.

Кабинет SkuScan считает доход с начала года по всем подключенным площадкам и заранее предупреждает, если по темпу продаж порог будет пройден в ближайшие 60 дней. Это время, чтобы пересчитать цены до того, как НДС начнет съедать прибыль.

Сколько НДС в каждой продаже

НДС сидит внутри цены. Товар за 1 500 ₽ при ставке 5% содержит 1 500 × 5 ÷ 105 = 71 ₽ налога. Если цену не поднять, эти 71 ₽ уходят из прибыли: для товара с маржой 15% (225 ₽) это треть прибыли. Доход для УСН при этом считается уже без НДС.

5% без вычетов или 22% с вычетами

Ставка 22% выгоднее, когда большая часть расходов приходит с входящим НДС: поставщик работает с НДС, а комиссия и логистика маркетплейса тоже содержат НДС 22%. Тогда налог к уплате заметно меньше 22% от цены. Если закупка идет у поставщиков без НДС, вычетов почти нет, и пониженная ставка обычно дешевле.

Ставку 5% или 7% выбирают первой декларацией по НДС, и обычно ее нужно держать 12 кварталов подряд. С 2026 года тем, кто только перешел на нее, можно отказаться от нее в течение 4 кварталов, считая с первой декларации со ставкой 5% или 7% (п. 9 ст. 164 НК РФ). Выбор делайте на годовых цифрах своего магазина вместе с бухгалтером.

НДС у продавца Wildberries: с какой суммы считать

НДС у продавца WB берут из той же суммы продаж, что и доход: из цены продажи с учетом ваших скидок, налог уже сидит внутри нее. Скидку постоянного покупателя WB дает за свой счет и доплачивает продавцу, а по позиции Минфина (письмо от 16.12.2022 № 03-07-11/122611) такая доплата площадки входит в базу НДС продавца. Поэтому безопасная база и здесь - ваша цена до СПП, а не сумма «Реализовано».

Что такое «НДС WB» в отчете. В отчете о реализации два столбца про комиссию: «Вознаграждение Wildberries (ВВ), без НДС» и «НДС с вознаграждения Wildberries». Это НДС внутри комиссии площадки, а не ваш налог. На УСН без НДС и на ставках 5% и 7% вы его не платите и к вычету не принимаете: на УСН «доходы минус расходы» он идет в расходы вместе с вознаграждением. На ставке 22% его можно принять к вычету по документам WB. Ставку НДС в карточках WB держите такой же, как ваш режим: иначе в чеки покупателям попадет неверная ставка.

Страховые взносы ИП в 2026 году

ИП платит за себя две части взносов: фиксированную и 1% с дохода свыше 300 000 ₽, причем 1% ограничен сверху.

• Фиксированная часть: 57 390 ₽ за 2026 год, срок - до 28 декабря 2026 года. Платится даже без выручки.
• 1% с дохода свыше 300 000 ₽: не больше 321 818 ₽ за 2026 год, срок - до 1 июля 2027 года. На УСН 6% база - весь доход по отчетам маркетплейса, на УСН 15% - доход минус расходы.
• Максимум за год: 57 390 + 321 818 = 379 208 ₽.

Пример: ИП на УСН 6% без сотрудников, продажи за год 12 млн ₽. Взносы: 57 390 ₽ плюс 1% от 11 700 000 ₽, то есть 117 000 ₽, всего 174 390 ₽. Налог 6% - 720 000 ₽, его уменьшают на взносы: к уплате 545 610 ₽.

АУСН и самозанятость: когда подходят селлеру

АУСН - автоматизированная упрощенка: налог считает налоговая по данным банка, отчетности почти нет. Эксперимент идет до конца 2027 года, в 2026 году режим доступен в 83 регионах, но нужен счет в уполномоченном банке. Условия: доход до 60 млн ₽, до 5 сотрудников, 8% с доходов или 20% с разницы, но не меньше 3% от доходов. НДС на АУСН не платится, фиксированные взносы ИП за себя тоже.

С маркетплейсами важно, чтобы в систему попали полные продажи, а не выплаты: доход - вся сумма, которую заплатили покупатели. Удержания площадки на «доходах» налог не уменьшают. Ставка 8% выше 6% на обычной упрощенке, поэтому сравнивайте не ставку, а итог: на обычной УСН к налогу добавляются взносы.

Самозанятый платит 4% с продаж физлицам, а покупатели на маркетплейсе почти всегда физлица. База - тоже полная цена продажи. Ограничения жесткие: только товары своего производства, без обязательной маркировки и акцизов, доход до 2,4 млн ₽ за год, без сотрудников. Лимит 2,4 млн ₽ - в среднем 200 000 ₽ продаж в месяц: растущий магазин упирается в него быстрее, чем кажется по выплатам. Подробнее - в разборе как продавать на Ozon самозанятому.

Калькулятор налога УСН: как заложить налог в цену

В калькуляторе на этой странице налог задается одной цифрой - процентом от цены. Переведите в него свой режим, и калькулятор покажет прибыль с продажи после налога, маржу и ROI. По умолчанию в нем стоит пример ниже: товар за 2 000 ₽ на УСН 6%.

• УСН 6%: впишите 6. НПД: 4. АУСН 8%: 8.
• УСН 15%: прибыль до налога в процентах от цены, умноженная на 0,15. Прибыль до налога 27% от цены - налог 4,05%.
• УСН 6% и НДС 5%: (6 + 5) ÷ 1,05 = 10,48. Делим на 1,05, потому что доход для УСН считается без НДС.
• УСН 6% и НДС 7%: (6 + 7) ÷ 1,07 = 12,15.
• НДС 22% с вычетами одной цифрой не задать: налог зависит от входящего НДС. Посчитайте его за месяц с бухгалтером и переведите в процент от выручки.

Один товар, шесть режимов

Условные цифры: цена 2 000 ₽, комиссия 34% (680 ₽, медиана WB по тарифам октября 2026 года), логистика 150 ₽, хранение 10 ₽, реклама 10% (200 ₽), себестоимость 420 ₽. Прибыль до налога - 540 ₽.

Переход за порог 20 млн ₽ на УСН 6% забирает 89,5 ₽ с каждой продажи, больше пятой части прибыли. Чтобы сохранить прежние 420 ₽, цену нужно поднять до 2 197 ₽, то есть почти на 10%, а не на 5%: комиссия и реклама тоже считаются от цены и растут вместе с ней. Проверьте это в калькуляторе: поставьте цену 2 197 и налог 10,48.

Полный разбор статей одной продажи - в калькуляторе юнит-экономики и в ответе что такое юнит-экономика.

Бухгалтерия маркетплейса: учет, отчеты, 1С

Учет продаж через маркетплейс строится на отчете о реализации: по нему отражают выручку, удержания площадки, возвраты и компенсации. В 1С продажи через маркетплейс обычно ведут как продажи через комиссионера: передача товара на реализацию и отчет комиссионера за период.

1. скачать отчеты о реализации и закрывающие документы из кабинета каждой площадки;
2. сверить сумму продаж по отчету с доходом в книге учета доходов и расходов (КУДиР);
3. проверить, что возвраты и компенсации попали в правильный период;
4. на УСН 15% собрать документы на закупку и удержания площадки;
5. следить за доходом с начала года, чтобы не пропустить порог 20 млн ₽.

Налоговый учет не показывает, сколько вы заработали на конкретном артикуле. Это делает кабинет SkuScan для Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета: подключение ключом только на чтение, прибыль по каждому товару после всех удержаний, рекламы, налога и себестоимости. Налог задается в настройках один раз. На WB он по умолчанию считается от вашей цены до СПП, а если бухгалтер считает по сумме «Реализовано», это выбирается одной настройкой. Декларацию кабинет не заменяет, но убыточные товары вы увидите сразу, а не в конце года. 14 дней бесплатно, тарифы - на странице тарифов.

Налоговые ошибки селлеров и их цена

1. Налог с выплаты, а не с продаж. При удержаниях 30% и выручке 6 млн ₽ в год на УСН 6% недоплата - 108 000 ₽ плюс пени.
2. База по сумме «Реализовано» на WB. При средней скидке WB 20% от цены продавца и продажах 10 млн ₽ по вашей цене база занижена на 2 млн ₽: 120 000 ₽ налога, которые могут доначислить.
3. Порог 20 млн ₽ пропустили. НДС начисляется с месяца после превышения, даже если цены не пересчитаны: при ставке 5% это 4,76% всей выручки из вашей прибыли.
4. УСН 6% по привычке. В примере выше 15% дешевле на 24 000 ₽ в месяц, это 288 000 ₽ за год.
5. Закупка без документов. На УСН 15% такие расходы не учесть, налог считается как будто товар достался бесплатно.
6. Патент для интернет-торговли. Для продаж через маркетплейс он не применяется, налог пересчитают по общей системе.

Для торговли на маркетплейсах основным кодом ОКВЭД обычно ставят 47.91: розничная торговля через интернет.